企业所得税的计算问题
某公司2009年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元)发生各项成本费用共计1250万元。
其中:合理的工资总额175万元
业务招待费90万元
职工福利费45万元
职工教育经费3万元
工会经费9万元
税收滞纳金15万元
提取的各项准备支出100万元(均未经税务部门审核)
其他成本费用支出都符合规定
企业所得税税率25%
求:应纳税所得额
应纳所得税
请帮忙分析清楚(不要只有个答案)谢谢!!!
答案:573,143.25
答案或建议:
1,业务招待费扣除标准为8万元,应调增82元。(规定按发生额的百分之六十扣除,但不超过销售收入的千分之五,1600万*0.005=8万)
2,职工福利费扣除标准为175*0.14=24.5万元,应调增20.5万元。
3,职工教育经费扣除标准为175*0.025=4.375万元,高于3万元,不调整。
4,工会经费扣除标准为175*0.02=3.5万元,低于9万元,应调增5.5万元。
5,税收罚金不得扣除。
6,提取的各项准备支出不得扣除。
7,国库券利息免税。
应纳税所得额=(1800-200)-1250+(90-8)+(45-24.5)+(9-3.5)+15+100=573(万元 )
应纳所得税=573*25%=143.25(万元)
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